I rendiconti finanziari trimestrali sono richiesti per le società quotate in borsa, ma anche le aziende private possono produrli. Le dichiarazioni trimestrali per le società quotate in borsa non devono essere sottoposte a revisione per legge. Tuttavia, gli audit forniscono un livello di autorità e sicurezza agli investitori. Le dichiarazioni certificate vengono riviste da parti esterne per garantire l'accuratezza e la completezza del rapporto. Se le dichiarazioni trimestrali vengono verificate dalla società stessa, il team di revisione deve soddisfare gli stessi principi e seguire le stesse linee guida che si applicherebbero durante qualsiasi audit.
10-Q definito
Se un'azienda è quotata in borsa negli Stati Uniti, la legge federale richiede che l'azienda aggiorni gli investitori ogni trimestre in merito alle sue condizioni fiscali. Per soddisfare questo requisito, le aziende devono presentare il modulo 10-Q alla Securities and Exchange Commission degli Stati Uniti. In allegato al 10-Q sono i rendiconti finanziari che dettagliano l'attuale stato fiscale dell'azienda. Queste dichiarazioni non devono essere verificate. L'azienda è tenuta a presentare tre 10-Q, una per ciascuno dei primi tre trimestri dell'anno fiscale. Alla fine dell'ultimo trimestre, l'azienda è tenuta a presentare la relazione annuale, o la 10-K. Tutti i rapporti finanziari delle società quotate in borsa, comprese le 10-Q, sono elencati nel database EDGAR della SEC.
Audit Defined
Un audit è un esame dettagliato dei registri finanziari di un'azienda. Ci sono due tipi di audit. Un audit esterno viene utilizzato per verificare il contenuto dei rapporti destinati a essere forniti agli investitori. Una revisione esterna ha lo scopo di garantire che i libri contengano tutte le transazioni, che tutti i rendiconti finanziari riflettano lo stato finanziario corrente dell'azienda e che i rendiconti siano redatti utilizzando i principi contabili generalmente accettati. Un audit interno ha lo scopo di garantire il buon funzionamento dell'attività. Si concentra sull'individuazione delle frodi, sulla promozione dell'efficienza e sul monitoraggio dei risultati per il processo decisionale interno.
Asserzioni di gestione
Quando un'azienda compila il bilancio, la sua direzione afferma qualcosa su ogni numero e bit di dati che registra. Un audit esterno ha lo scopo di testare queste affermazioni di gestione. Le cinque principali affermazioni sono esistenza, completezza, proprietà, valutazione, presentazione e divulgazione. Il criterio di esistenza dimostra che le attività, le passività e le partecipazioni esistono e le transazioni che hanno dato origine a ricavi e costi sono avvenute. La direzione afferma inoltre che i rendiconti sono completi o contengono tutte le operazioni finanziarie e le voci di bilancio rilevanti. Il componente di accuratezza afferma che ogni elemento nelle dichiarazioni è corretto. L'elemento di valutazione stabilisce che tutte le voci elencate nel report siano riportate al valore corretto. Infine, il revisore deve assicurare che le dichiarazioni siano presentate in conformità ai principi contabili vigenti.
Prove di audit
Il revisore deve condurre test per ottenere prove sufficienti che dimostrino che le dichiarazioni sono conformi alle asserzioni della direzione. Il revisore verificherà i controlli aziendali, che sono le misure di salvaguardia che la direzione ha messo in atto per garantire che i dati finanziari siano registrati accuratamente e la completezza delle informazioni nei rendiconti. Per dimostrare ragionevolmente che un'affermazione è vera, il revisore deve raccogliere prove sufficienti a sostegno di tale affermazione. Quali prove siano sufficienti dipende dal rischio che la società dichiari erroneamente l'elemento del bilancio oggetto di verifica e la qualità delle prove.
