Bilanci normalizzati e di dimensioni comuni consentono di confrontare le prestazioni di diverse aziende, nonché le prestazioni di una singola azienda nel tempo. La normalizzazione elimina gli eventi finanziari che non riflettono le operazioni principali di un'azienda, mentre il dimensionamento comune rifonde tutti gli elementi di un rendiconto finanziario come percentuali anziché come numeri grezzi.
Dichiarazioni normalizzate
La normalizzazione di un rendiconto finanziario comporta l'adeguamento in modo che rifletta solo gli affari "normali" di un'azienda. Ad esempio, la tua azienda potrebbe possedere un singolo appezzamento di terreno. Se vendessi quella terra, il guadagno dalla vendita andrebbe sul tuo conto economico e aumenterebbe il tuo profitto per l'anno. Ma la vendita del terreno sarebbe un evento unico, un'aberrazione. Non venderai più terra negli anni a venire, quindi il guadagno non è ripetibile e il tuo profitto per l'anno è anormalmente alto. In un conto economico normalizzato, rimuoveresti la vendita del terreno, insieme a tutti gli altri elementi una tantum, insoliti o non ricorrenti. Gli unici elementi che rimarrebbero sulla dichiarazione sarebbero i ricavi e le spese direttamente correlati alle normali operazioni della tua attività.
Utilizza per la normalizzazione
I rendiconti finanziari normalizzati hanno un valore oltre la tua analisi delle prestazioni della tua azienda. Se stai cercando un finanziamento, sia stipulando un prestito che assumendo un partner, le dichiarazioni normalizzate ti aiutano a fornire a quel prestatore o investitore un'immagine più chiara di come sono le tue entrate, le spese e il flusso di cassa in un anno tipico. Se stai pensando di vendere la tua attività, probabilmente anche un acquirente vorrà vedere dichiarazioni normalizzate. Indipendentemente dal motivo per cui stai preparando una dichiarazione normalizzata, sii onesto con te stesso. Un articolo dovrebbe essere tolto solo perché è insolito e non rappresenta la tua attività, non perché è sgradevole da considerare.
Dimensionamento comune
I rendiconti finanziari possono essere difficili da confrontare quando i numeri che includono sono su scale diverse. Diciamo che la tua azienda sta crescendo rapidamente. Cinque anni fa, avevi $ 256.200 di entrate e $ 55.400 di profitto. L'anno scorso, hai avuto $ 765.900 di entrate e $ 106.200 di profitto. Il tuo profitto è quasi raddoppiato, ma a meno che tu non sia veloce con i numeri, è difficile determinare se la tua azienda sta davvero diventando più redditizia. È qui che entra in gioco il dimensionamento comune. Per un rendiconto finanziario di dimensioni comuni occorre esprimere ogni elemento come percentuale di un valore di riferimento. Nei bilanci, il benchmark è in genere il totale delle attività della società; sui conti economici, di solito sono i ricavi delle vendite. In questo esempio, dichiarazioni di dimensioni comuni ti direbbero che il tuo profitto cinque anni fa era del 21,6 percento delle entrate, mentre il tuo profitto dell'anno scorso era solo del 13,9 percento delle entrate. Il tuo margine di profitto sta diminuendo anche se il tuo profitto "grezzo" sta aumentando.
Usi per il dimensionamento comune
Il dimensionamento comune delle tue dichiarazioni non ti consente solo di confrontare le prestazioni della tua attività di anno in anno. Mette inoltre a fuoco le specifiche della tua attività. Ad esempio, un bilancio di dimensioni comuni ti dirà esattamente quale quota dei tuoi beni è vincolata in conti clienti non pagati o inventario invenduto, invece che in contanti. Un conto economico normalizzato ti dice esattamente quanta parte delle tue entrate viene consumata da cose come conti generali e inesigibili. Le dichiarazioni di dimensioni comuni possono anche aiutarti a confrontare la tua attività con la concorrenza. Le società private non sono tenute a rilasciare i propri bilanci, ma le società a partecipazione pubblica lo fanno, quindi puoi ottenere le dichiarazioni degli attori più grandi nel tuo settore e dimensionarle tu stesso per vedere come ti comporti. Inoltre, verifica con le associazioni di categoria del tuo settore se hanno accesso a ricerche sulle percentuali "normali" per il tuo tipo di attività.
