Quando estendi il credito aziendale, corri il rischio che alcuni dei tuoi clienti non paghino le bollette. In tal caso, potresti decidere che il debito non vale il tempo e la fatica che ci vorrebbe per cercare di riscuoterlo. L'Internal Revenue Service ti consente di cancellare le note inesigibili da ricevere se derivano dalla tua attività o da operazioni commerciali. La detrazione dei crediti inesigibili dalla dichiarazione dei redditi aziendale riduce il reddito lordo e potrebbe ridurre le tasse.
Metodo di contabilità per competenza
Se si desidera cancellare i crediti inesigibili, è necessario utilizzare il metodo della contabilità per competenza. Per i regolamenti dell'IRS, il reddito derivante dalla transazione deve essere riconosciuto prima di poter cancellare qualsiasi importo inesigibile. Con il metodo della competenza, riconosci il reddito quando un cliente utilizza la sua linea di credito per acquistare i tuoi beni o servizi. Ad esempio, se vendi materiali da costruzione ad appaltatori, riconosci il reddito nel momento in cui avviene la vendita, non quando ricevi il pagamento. Poiché la contabilità di cassa rileva il reddito quando si riceve il pagamento, questo metodo non soddisfa i requisiti di riconoscimento del reddito IRS.
Sforzo di raccolta ragionevole
Un credito si trasforma in un credito inesigibile quando non vi è più la possibilità di riscuotere l'importo dovuto. Tuttavia, l'IRS richiede che tu faccia un ragionevole tentativo di riscuotere il debito per dimostrare che non ha valore. Se il debitore dichiara bancarotta o puoi provare che non puoi riscuotere su una sentenza del tribunale, l'IRS lo accetterà come prova del tuo tentativo di riscossione. Se il tuo cliente ti restituisce una parte della proprietà, devi detrarre il valore equo di mercato dal debito totale della nota prima di cancellare il resto.
Quando addebitare il debito
È possibile addebitare le note esigibili se parte o tutto il debito è irrecuperabile. Il debito parzialmente privo di valore viene addebitato alla fine dell'anno fiscale o alla fine dell'anno fiscale successivo. L'IRS richiede che tu detragga l'importo dai tuoi libri quando lo deduci nella tua dichiarazione dei redditi. Un debito completamente senza valore viene cancellato alla fine dell'anno fiscale in cui è diventato inesigibile. Se non hai effettuato la detrazione tempestivamente, puoi presentare una richiesta di credito o rimborso entro il limite di tempo dell'IRS.
Recupero crediti inesigibili
Se il tuo cliente dichiara fallimento o liquida la sua attività, potresti ricevere il pagamento parziale o totale del debito insoluto. In base alle normative IRS, è necessario presentare una dichiarazione dei redditi modificata per dichiarare il reddito e pagare le imposte risultanti. L'importo che riporti sul tuo reso modificato è limitato all'importo del pagamento che hai ricevuto.
