Molte aziende possono permettersi di perdere denaro di tanto in tanto, ma nessuna azienda può permettersi di rimanere senza contanti. Senza contanti, non puoi pagare le bollette e, se non puoi pagare le bollette, hai finito. Ecco perché è così importante per le aziende monitorare e gestire il proprio capitale circolante.
Capitale circolante
In termini contabili, il capitale circolante è la differenza tra le attività correnti di una società e le sue passività correnti. Le attività correnti includono il denaro in cassa e qualsiasi attività che l'azienda prevede di convertire in denaro entro un anno, in particolare i crediti (fatture non pagate dei clienti) e le scorte. Le passività correnti sono fatture che devono essere pagate entro un anno, di cui forse la più importante è rappresentata dai debiti (fatture non pagate della società). Le aziende mirano a un capitale circolante positivo - più attività correnti che passività correnti - perché significa che dovrebbe entrare più denaro che uscire.
Andando più in profondità
Alcune attività correnti sono più liquide di altre, il che significa che sono più facili da trasformare in contanti. Il denaro, ovviamente, è il bene più liquido di tutti. La liquidità dei conti attivi dipende dalla rapidità con cui i clienti pagano le bollette. La liquidità delle scorte dipende dalle vendite. Due società con la stessa quantità di capitale circolante positivo sulla carta potrebbero trovarsi in posizioni finanziarie molto diverse se una ha molti contanti a portata di mano mentre l'altra ha un cassetto pieno di fatture dei clienti non pagate e un magazzino pieno di scorte che nessuno vuole comprare . Oppure uno potrebbe guardare a debiti che per lo più non scadono per 15, 30 o 45 giorni, mentre l'altro potrebbe avere fornitori che lo perseguitano per il pagamento immediato.
Gestione
Gestione del capitale circolante significa rimanere al passo con il capitale circolante per garantire che la liquidità continui a fluire attraverso l'azienda. Significa riscuotere i crediti in modo diligente ma non così aggressivo da far spegnere i clienti e mettere a repentaglio le vendite future. Significa monitorare da vicino l'inventario, tenere traccia di quali prodotti si vendono rapidamente e quali si vendono lentamente, quali si esauriscono (costando denaro a un'azienda in vendite perse) e quali si accumulano sugli scaffali. E significa cercare modi per allungare i tempi prima di saldare i debiti, anche se senza danneggiare i rapporti con i fornitori.
Focus dell'azienda
La gestione del capitale circolante è in realtà la gestione del flusso di cassa. Chiunque nella tua azienda si occupi delle componenti del capitale circolante dovrebbe essere al corrente delle conseguenze di un accumulo di troppi contanti. Ad esempio, i lavoratori che vedono gli articoli invenduti accumularsi o che devono allontanare i clienti che cercano articoli esauriti dovrebbero riconoscerli come minacce per il benessere dell'azienda. I dipendenti che gestiscono le fatture in uscita dovrebbero sapere quali devono essere pagate adesso e quali possono aspettare due settimane.
