L'aliquota fiscale media negli Stati Uniti varia a seconda dell'importo del reddito a cui viene applicata. Un'aliquota fiscale media applicata all'imposta sul reddito può essere definita come la percentuale del reddito dovuto come imposte o, come definisce il termine Fair Tax, come il rapporto tra le imposte pagate e il reddito imponibile. In termini matematici, dividere il debito fiscale totale per il reddito imponibile totale per ottenere l'aliquota fiscale media.
Aliquote fiscali federali medie
Nel calcolo delle aliquote fiscali federali, l'aliquota fiscale media non può essere determinata utilizzando scaglioni fiscali basati sul reddito lordo. Il governo federale consente di sottrarre un importo di detrazione standard o dettagliato dal reddito lordo. Inoltre, è possibile detrarre dal reddito lordo rettificato un'esenzione personale per il contribuente più un'esenzione per ciascun dipendente dichiarato prima di calcolare il reddito imponibile. Pertanto, nel considerare l'aliquota fiscale media per i richiedenti con un reddito imponibile inferiore a $ 100.000, è necessario considerare una serie di variabili.
Esempio di aliquote fiscali per un solo filer
Lo status di deposito di un contribuente federale ha un impatto immediato sull'aliquota fiscale applicata al reddito imponibile. Considera un contribuente, il cui stato di registrazione è "Single", con un reddito imponibile di $ 50.000. Secondo la tabella delle imposte del 2010, la responsabilità fiscale sarebbe stata di $ 8.675, per un'aliquota fiscale media del 17,35%. Tuttavia, il contribuente è autorizzato a richiedere una detrazione sul reddito prima di calcolare le tasse. Supponiamo che il contribuente abbia richiesto la detrazione standard di $ 5.700 nel 2010 --- questo riduce immediatamente il reddito imponibile a $ 44.300. Successivamente, il contribuente può richiedere un'esenzione di $ 3.650, riducendo ulteriormente il reddito imponibile a $ 40.650. Ora le tasse dovute sono pari a $ 6.350, per un'aliquota fiscale media del 12,7%.
Esempio di aliquote fiscali per i coniugi
L'aliquota fiscale media che un contribuente sposato con figli a carico pagherebbe per lo stesso importo del reddito lordo è notevolmente inferiore. Se il contribuente completa una dichiarazione dei redditi con lo stato di "Dichiarazione di matrimonio congiunto", la responsabilità fiscale diminuisce immediatamente a $ 6.659 rispetto a $ 8.675 per i singoli filer sulla base della stessa cifra di $ 50.000. Se viene presa la detrazione standard, oltre a due esenzioni - una per ciascuno dei due coniugi che presentano congiuntamente - il reddito imponibile sarebbe ridotto a $ 31.300, che viene calcolato partendo da $ 50.000 di reddito imponibile meno la detrazione standard di $ 11.400 per la dichiarazione di matrimonio congiuntamente, meno $ 7.300 per le esenzioni. L'aliquota fiscale media in questo caso sarebbe del 12,34%, perché la responsabilità fiscale per una coppia sposata che presenta congiuntamente $ 31.300 di reddito imponibile è $ 3.861.
Matematica semplice
Sebbene le aliquote fiscali medie sia per un singolo contribuente che per i contribuenti sposati che presentano dichiarazioni congiunte sono approssimativamente uguali in questi esempi --- 12,7 percento e 12,34 percento --- la differenza in dollari effettivi pagati per gli obblighi fiscali federali risulta dalle riduzioni del reddito prima della tassazione. Se non sono state consentite detrazioni o esenzioni, la definizione dell'aliquota fiscale media funziona con semplice matematica. Un individuo divide semplicemente le tasse dovute dal reddito. Ad esempio, se un contribuente guadagna $ 50.000 di reddito imponibile e paga $ 6.000 di tasse, l'aliquota fiscale sarebbe del 12%, perché l'aliquota fiscale di $ 6.000 divisa per il reddito imponibile di $ 50.000 equivale allo 0,12, o 12%, l'aliquota fiscale media dell'individuo.
